商业银行内部审计研究

商业银行内部审计研究(11800字)
   摘  要：商业银行是金融市场的重要主体之一，商业银行公司治理的完善与否，直接关系着股东和金融客户的利益，对金融秩序也有着直接的影响。有专家称9O%的银行坏账损失可以通过加强内部审计来规避。加强商业银行的公司治理，强化商业银行的内部审计是我国银行业改革的重要内容。本文就这一问题展开讨论，分析了我国商业银行内部审计存在的问题，并对如何解决这些问题进行了深入的探讨，提出了一些改善建议。
    关键词：内部审计；商业银行；独立性；权威性

Reaserch on Internal Audit of Commercial Bank
Abstract: Commercial bank is one of main part of financial market. Shareholders and financial clienteles’ benefits are depend on administration of commercial bank. It is also effect the development of financial. The expert said that 90 per cent loss for bad debts could be avoid by enhance internal audit. It is an important part of revoluting our country’s commercial bank that improve administration and internal audit. The paper is discuss around this question. Firstly, it fund the problems of our country’s commercial bank on internal audit. Then we discuss with this problems and point out some advance for solution.  
Keywords:Internal audit;Commercial bank;Independence;Authoritative

目  录
摘要………………………………………………………………………………1
关键词……………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………1
    （一）研究背景………………………………………………………………1
（二）研究意义……………………………………………………………2
（三）研究目的……………………………………………………………2
（四）国内外研究现状……………………………………………………2
1 国外研究现状……………………………………………………………2
2 国内研究现状……………………………………………………………3
3 简要评述…………………………………………………………………4
（五）研究思路和方法……………………………………………………5
（六）研究内容………………………………………………………5
二、加强我国商业银行内部审计的必要性…………………………………………5
    （一）有效实施内部控制的保障………………………………………………5
（二）迎接机遇与挑战的内在基础…………………………………………6
（三）内审与外审协调工作的要求…………………………………………6
（四）有利于商业银行加强公司治理………………………………………6
三、我国商业银行内部审计存在的问题…………………………………………6
    （一）内审机制不健全，工作不规范…………………………………………7
1 内部审计部门机构设置不合理，独立性受到制约……………………7
2 内部审计缺乏相应的权限………………………………………………7
3 内部审计实施缺乏权威性………………………………………………8
    （二）内部审计技术和方法落后……………………………………………8
    （三）内部审计范围过窄…………………………………………………8
    （四）内部审计部门力量薄弱……………………………………………9
四、完善和发展我国商业银行内部审计的对策………………………………9
    （一）根据现代公司治理结构，完善我国商业银行内部审计制度体系…9
1 建立总行审计委员会领导下的内部审计垂直管理体制………………9
2 建立内部审计章程……………………………………………………10
3 保障审计部门的独立性……………………………………………… 10
    （二）拓展内部审计的范围……………………………………………10
1 加强内部控制及业务流程的审计……………………………………10
2 加强对银行创新业务审计……………………………………………10
3 推进混业经营业务的审计……………………………………………10
4 从“监督型”向“服务型”转变……………………………………10
    （三）提高我国商业银行内部审计人员的专业素质和水平…………11
1 建立科学有效的激励机制……………………………………………11
2 调整配备好内审领导班子，严把进入关……………………………11
3 建立奖惩责任制，严肃审计纪律……………………………………11
4 抓好审计人员培训，实行达标上岗制度……………………………11
    （四）改进和创新审计方法……………………………………………11
五、结束语…………………………………………………………………………12
参考文献 ……………………………………………………………………12
致谢 …………………………………………………………………………………13