A电信公司固定资产内控制度存在问题与对策研究

A电信公司固定资产内控制度存在问题与对策研究(论文11000字)
摘  要
面对外部环境的急剧变化，要想提高企业的经济效益，单具备市场和产品的竞争力还不够，企业还应具备适应这种竞争力的管理制度。改进、完善企业内部控制制度，重新理顺业务流程，便为企业提供了应对新一轮挑战的强有力保障。A电信公司对于固定资产的管理虽然在一定范围内建立了内部控制制度，但是由于A电信公司固定资产管理涉及内部部门众多，加之固定资产数量庞大，因此在A电信公司中仍存在固定资产管理控制薄弱、已经建立的内部控制制度不能有效执行、局部内部控制制度缺失的地方。
本文以内部控制的相关理论和规范为指导，以A电信公司的固定资产管理为研究对象，在分析了A电信公司现有固定资产内部控制制度的基础上，对其内部控制制度存在的问题提出了具体的应对措施，改进和完善了A电信公司的内部控制制度，并且形成了一套适合A电信业务特点、操作性强的内部控制制度。

关键词：内控制度；固定资产；管理
 
目  录
1. 绪论    1
1.1 研究背景    1
1.2 研究的意义    1
1.3 固定资产内部控制研究状况综述    2
1.3.1 国外固定资产内部控制的研究状况    2
1.3.2 我国固定资产内部控制的研究状    2
1.4 论文方法和思路    2
1.5 论文的组织结构    3
2. 内控制度与固定资产内控制度概述    4
2.1 内部控制制度概述    4
2.2 企业固定资产内部控制制度概述    4
2.2.1 固定资产内部控制制度的目标    4
2.2.2 固定资产内部控制制度的主要内容    4
3. 电信公司固定资产内控制度现状及评价    7
3.1 A电信公司基本介绍    7
3.1.1 公司简介    7
3.1.2 公司固定资产状况    7
3.2 A电信公司固定资产内控制度现状    9
4. 固定资产内控制度存在问题及评价分析    11
4.1 A电信公司固定资产内控制度存在问题    11
4.1.1 对外迁改工程内部控制不完善    11
4.1.2 固定资产减值工作未按年进行，不符合企业会计准则的规定    12
4.1.3 固定资产 IT 系统控制存在控制不到位、重复控制的现象    12
4.1.4 固定资产控制流程不规范    12
4.2 评价分析    12
4.2.1 固定资产管理的组织架构设计不合理    12
4.2.2 实物管理部门过多，不符合固定资产专业化管理的要求    12
4.2.3 固定资产维修费用的管理部门较多，不利于修理费的集中统一管控    13
5. 改进对策    15
5.1 设置合理的组织机构    15
5.1.1 建设管理部门——工程建设部    15
5.1.2 价值管理部门——计划财务设部    16
5.1.3 实物管理部门——运行维护设部    17
5.1.4 使用部门——本部12个部门及16个市公司    18
6. 总结    20
致  谢    21
参考文献    22
声明    23