审计失败的成因及规避

审计失败的成因及规避(15000字)
摘  要：随着我国公司治理的深入，被披露的审计失败案越来越多，带给人们的震撼也越来越大，审计失败给我国注册会计师行业带来了巨大的消极影响。首先，本文阐明了审计失败的定义和影响，审计失败如何界定。其次，分析了审计失败的原因。最后，在审计失败原因分析的基础上，探讨如何规避审计失败。

关键词：审计失败；审计失败原因；审计失败规避

The Cause And Avoidance Of Auditing Failure
Abstract：With the developing of company in our country more and more audit failures are revealed, and they give people more and more shocks. Audit failures bring great negative effects on the industry of CPA in our country. First of all, the article expounds the definition and influence of the auditing failures, and how to define the auditing failures. Secondly, it also analyzes the reasons of auditing failures. Finally, how to avoid of auditing failure on the basis of auditing failure’s reasons analysis.
Key words：Audit Failure；Cause of auditing failure；Avoid of auditing failure

目    录
摘要……………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………………………1
    （一）选题研究意义……………………………………………………………………1
（二）国内外研究现状……………………………………………………………2
1国外研究现状……………………………………………………………………2
2国内研究现状……………………………………………………………………3
二、审计失败的概述………………………………………………………………………4
（一）审计失败的定义………………………………………………………………4
（二）审计失败相关的其他概念……………………………………………………4
1审计失败与经营失败…………………………………………………………4
2审计失败与审计风险…………………………………………………………5
3审计失败与客户错误或舞弊………………………………………………… 5
4审计失败与注册会计师的过失和欺诈………………………………………6
（三）审计失败的后果………………………………………………………………6
1审计失败对会计师事务所的影响……………………………………………6
2审计失败对投资者及资本市场的影响………………………………………6
3审计失败对社会的影响………………………………………………………7
三、审计失败的原因分析…………………………………………………………………7
（一）外部原因…………………………………………………………………7
1专业知识缺陷………………………………………………………………7
2对客户不了解…………………………………………………………………8
3审计程序不妥…………………………………………………………………8
4职业道德缺失……………………………………………………………………9
5审计合谋…………………………………………………………………………9
（二）外部原因…………………………………………………………………………9
1审计聘任机制的制度缺陷………………………………………………9
2审计市场过度竞争………………………………………………………9
3监管体系缺陷……………………………………………………………10
4会计准则和会计制度的漏洞…………………………………………………11
四、审计失败的规避………………………………………………………………11
（一）实行审计轮换制………………………………………………………………11
（二）完善监管环境…………………………………………………………………12
（三）加强会计师事务所的改革………………………………………………………12
（四）加强对审计人员的素质培养……………………………………………13
五、结束语…………………………………………………………………………………13
参考文献………………………………………………………………………………14
致谢……………………………………………………………………………………15

本文从内外两个方面探讨审计失败，分析了造成这种现状的成因，并对其提出了对策与应对措施。由于本人的学术水平有限，专业实践不足，因此对于一些问题的认识具有很大局限性。今后，本人还会继续关注这一领域的问题，并作进一步的探讨和研究。
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